Финансовый контроль

Финансовый контроль

Автор: Сютьева Н.С., независимый эксперт.

Не успел закончиться 2013 год, как уже начались нововведения и «самодеятельность» в банковской сфере в части финансового контроля своих клиентов…

Важно – 115 ФЗ

Статья 7. Банк обязан:

• обновлять информацию о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах не реже одного раза в год, а в случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации — в течение семи рабочих дней, следующих за днем возникновения таких сомнений;
• документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем совершения операции, следующие сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым их клиентами;
• применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества незамедлительно, но не позднее одного рабочего дня со дня размещения в сети Интернет на официальном сайте уполномоченного органа информации о включении организации или физического лица в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо со дня размещения в сети Интернет на официальном сайте уполномоченного органа решения о применении мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, принадлежащих организации или физическому лицу, в отношении которых имеются достаточные основания подозревать их причастность к террористической деятельности (в том числе к финансированию терроризма) при отсутствии оснований для включения в указанный перечень, незамедлительно проинформировав о принятых мерах уполномоченный орган в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а для кредитных организаций в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации;
• Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил и сохранять ее конфиденциальный характер. Основаниями документального фиксирования информации являются:
  - запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;
  - несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации;
  - выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
  - совершение операции, сделки клиентом, в отношении которого уполномоченным органом в организацию направлен либо ранее направлялся запрос, предусмотренный подпунктом 5 пункта 1 настоящей статьи;
  - отказ клиента от совершения разовой операции, в отношении которой у работников организации возникают подозрения, что указанная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма;
  - иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Изменения в 2013 году в ФЗ №215

Рассмотрим последние рекомендации Министерства Финансов РФ № 07-02-05/40858 от 02.10.2013г.:
В соответствии со статьей 6 Федерального закона N 115-ФЗ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_154012/?frame=4 следующие операции с денежными средствами или иным имуществом подлежат обязательному контролю:

1. Операция с денежными средствами или иным имуществом, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций:

• операции с денежными средствами в наличной форме:
- снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;
- покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом;
- приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;
- получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;
- обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;
- внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;

• зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

• операции по банковским счетам (вкладам);

• иные сделки с движимым имуществом:
- помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий или иных ценностей в ломбард;
-выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения;
-получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);
-переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента;
- скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;
- получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх;
- предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа;

2. Сделка с недвижимым имуществом, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 000 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 000 000 рублей, или превышает ее;

3. Операция по получению некоммерческой организацией денежных средств и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 200 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 200 000 рублей, или превышает ее;

4. Операция с денежными средствами или иным имуществом в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица. Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, определяется Федеральной службой по финансовому мониторингу в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 18 января 2003 г. N 27. Федеральная служба по финансовому мониторингу формирует и ведет электронную базу данных такого перечня.

При наличии у обслуживающего лица любых оснований полагать, что Операции осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, банк обязан уведомить об этом Федеральную службу по финансовому мониторингу. Видимо, на фоне отзыва лицензий, банки в конце 2013 года решили проявить активность в исполнении 115-ФЗ. Рассмотрим один из таких запросов, который сделал банк своему клиенту (через месяц после того как его проанализировал и прокредитовал!):

Пример запроса

Пример недавнего запроса одного из московских банков своему заемщику с комментариями автора по тексту:

В целях эффективной реализации Политики «Знай своего клиента» и Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов Банк осуществляет комплекс мер, направленных на ознакомление с финансово-хозяйственной деятельностью клиентов банка. Просим Вас в срок до _________:

1. Дать объяснение отсутствию или незначительному объему, не сопоставимому с масштабом деятельности Вашей организации:

• налоговых платежей;
• выплат заработной платы сотрудникам Вашей компании;
• арендных платежей;

с предоставлением копий платежных документов, подтверждающих выше перечисленные выплаты за истекший отчетный период, заверенных штампом банка, через который были осуществлены данные платежи

– Начнем по порядку: Что значит «не сопоставимость налоговых платежей масштабу деятельности»? Банк теперь может оценить доходную и расходную часть компании и рассчитать налоги? Какими критериями руководствуется банк, делая такой вывод? А как понимать запрос про заработные платы? По логике банка, видимо, чем больше выручка, тем больше должен быть штат? В торговой компании «перепродажнике» с миллиардным оборотом легко может работать не больше 15 человек. Про арендные платежи вообще не понятно, что имеется в виду (клиент, догадайся сам?).

2. Также просим предоставить налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость с отметкой налоговых органов на последнюю отчетную дату (II, III квартал 2013г).

- А эти документы зачем банку? Налог на прибыль указан в форме №2, которая предоставляется клиентом банку как на момент выдачи кредита, так и в процессе сопровождения. А что хочет увидеть банк в декларации НДС? Переплату в бюджет? Так всем известно, что ни один бизнес среднего уровня не платит в бюджет НДС более 100 рублей. И заметьте, что 115-ФЗ не требует этого запроса. Что это, самодеятельность? Или банк таким образом пытается выявить фальсификацию финансовой отчетности? Ну, допустим, выявит, а дальше что? Просрочка, досрочное погашение, донос в налоговую за «спасибо»? Какова конечная цель - не понятно.

3. Представить документы подтверждающие публичность бизнеса Вашей компании в декларируемых объемах. Нам интересна любая информация о деятельности Вашей компании и Ваших контрагентов (сайт, рекламные буклеты и т.д.), наличие складских помещений (если имеются).

Что значит «Представить документы подтверждающие публичность бизнеса Вашей компании в декларируемых объемах»? Банк сам-то понимает, что просит? Теперь и сайта уже мало? Может клиенту нужно сделать рекламу на ракету, профинансировать и запустить ее в космос? Или шары по всему городу запустить со своим логотипом? А «информация о контрагентах»? Банку интересна данная информация, вот пусть сам ее и добывает (у него для этого целая служба безопасников работает!)

Доводим до сведения, что Банк вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации. Информируем Вас о том, что непредставление сведений о финансовом положении компании, равно как и иных сведений, запрашиваемых банком в соответствии со сложившейся банковской практикой, может быть расценено как нежелание дальнейшего сотрудничества.

В соответствии со статьей 845 ГК РФ:
1. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
2. Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.
3. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

При этом, п.10-11 ФЗ №115-ФЗ позволяет банку приостановить операцию по счету, если организация не предоставила запрошенные банком документы (ЕСЛИ операция является сомнительной). Но п.12. гласит «Приостановление операций в соответствии с пунктом 10 настоящей статьи и отказ от выполнения операций в соответствии с пунктом 11 настоящей статьи не являются основанием для возникновения гражданско-правовой ответственности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, за нарушение условий соответствующих договоров». Кредитные организации обязаны документально фиксировать и представлять в ЦБ РФ сведения обо всех случаях отказа по вышеприведенным основаниям. Поэтому в случае приостановления банком операции по счету, организация вправе подать на банк в суд, и банк может лишиться лицензии.

Будьте бдительны!