Мониторинг кредитного риска

Риски, возникающие в период действия кредитного договора – это риски, которые могут иметь место в результате неправильного определения уровня риска и способов его нивелирования на момент рассмотрения проекта и (или) в результате неожиданных изменений субъективных условий (возникновения непредвиденных рисков).

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования. Уровень риска по каждой сделке постоянно меняется. Это происходит потому, что банк, как и его клиенты, оперирует в экономически, политически и социально динамичном окружении. Риски, возникающие в период действия кредитного договора, - это убытки, которые могут возникнуть в результате выработки неправильного решения на момент выдачи ссуды (при недооценки риска) или неправильного применения методов по нивелированию риска в случае его принятия.

В целях предотвращения риска, а, следовательно, снижения вероятности возникновения возможных убытков, необходимо его контролировать путем постоянного мониторинга. Мониторинг риска проводится в первую очередь на основании результатов ежеквартального или ежемесячного контроля заемщика кредитным подразделением, которое осуществляет:

• ежеквартальный мониторинг финансового состояния заемщика в соответствии с внутренними документами банка (определение рейтинга финансового состояния, контроль лимита кредитования);
• проверку фактического наличия и состояния залога;
• мониторинг обслуживания долга или сопровождения кредита (исполнение заемщиком своих обязательств перед банком, в том числе своевременности и полноты погашения задолженности по основному долгу и начисленным процентам, соблюдения требований по поддержанию кредитовых оборотов и других условий кредитного договора);
• контроль фактического целевого использования кредита и его соответствие условиям договора;
• мониторинг справедливой стоимости обеспечения;
• мониторинг правового статуса заемщика и полномочий его органов управления или представителей;
• проверка кредитной истории заемщика, в т.ч. в Бюро кредитных историй;
• мониторинг кредитных сделок в рамках осуществления мероприятий в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в соответствии с Федеральным законом №115-ФЗ и внутренними документами банка;
• другие функции, предусмотренные внутренними документами банка.

Кредитующее подразделение в ходе осуществления мониторинга актуализирует информацию о заемщике, составляет собственное заключение по результатам мониторинга, как правило, с учетом информации службы экономической безопасности (СЭБ) и юридического департамента (ЮД), и предоставляет информацию риск-менеджеру .

Для проведения мониторинга финансового состояния кредитующее подразделение передает риск-менеджеру следующую информацию:

- официальную отчетность заемщика, поручителей, залогодателей, связанных компаний за завершившийся квартал, заверенную налоговыми органами или с подтверждающим документом о сдаче отчетности в налоговую инспекцию, по форме, утвержденной внутренними документами банка;

- результаты проверки достоверности отчетности заемщика, поручителей, залогодателей, связанных компаний (за отчетный период и за период, предшествующий отчетному). Проверка достоверности отчетности за последний отчетный период осуществляется на основании логического сопоставления данных отчетности, предоставленных заемщиком, с другими финансовыми данными (выписки со счетов в банках, оборотно-сальдовые ведомости по счету 60 и 62 и т. д.);

- расшифровки основных статей баланса, превышающих 5% активов, в т.ч.:

• основные средства;
• незавершенное строительство;
• долгосрочные финансовые вложения;
• прочие внеоборотные активы;
• запасы (с разделением на запасы сырья и запасы готовой продукции);
• дебиторская задолженность, включая текущую и просроченную;
• краткосрочные финансовые вложения;
• долгосрочные займы и прочие долгосрочные обязательства (за исключением банковских кредитов);
• кредиторская задолженность, включая текущую и просроченную;
• краткосрочные займы (за исключением банковских кредитов);

- расшифровки основных статей отчета о прибылях и убытках, в т.ч.:

• структура выручки по основным критериям (рынкам сбыта, видам продукции, контрагентам и другой доступной информации);
• структура себестоимости по основным критериям (по видам сырья, контрагентам и т.д.);
• начисленная с начала отчетного года сумма амортизации;
• структура прочих, внереализационных и операционных доходов/расходов;

- информацию о существенных изменениях в бизнесе заемщика, в т.ч.:

• изменения в структуре собственников и/или бенефициаров;
• изменения в структуре группы связанных компаний, включая изменения функционала компаний и схемы движения товарно-денежных потоков;
• динамика основных производственных показателей;
• структура и контрактная база с основными поставщиками и покупателями;
• важные события, произошедшие с заемщиком, поручителями, залогодателями, связанными компаниями, владельцами бизнеса за прошедший период;

- существенную информацию финансового характера, в т.ч.:

• детальную информацию о структуре долговых обязательств заемщика (сумма кредитов, срок, процентная ставка, отлагательные условия кредитного договора – поддержание оборотов, предельная величина долга и прочие; вид обеспечения)
• детальную информацию об оборотах по расчетным счетам в банках (51 счет или выписки из банков);

- информацию о реализации кредитного проекта, включая:

• фактическое целевое использование кредитных ресурсов;
• выполнение заемщиком условий кредитного договора;
• реализацию предоставленного бизнес-плана, ТЭО, ключевых показателей деятельности;
• информацию об актуальных источниках погашения кредита с приложением актуальных документов (если они изменились);

- информацию о структуре обеспечения по сделке:

• перечень фактически оформленного залога, его рыночная и залоговая стоимость, дата оценки, дата последней проверки, наличие перекрестных залогов, фактическое состояние залога;
• перечень не обремененного залогом третьих лиц обеспечения;

- другую существенную информацию, способную оказать влияние на оценку уровня кредитных рисков, принятых банком.

Риск-менеджер, как правило, вправе запросить любую дополнительную информацию для анализа кредитных рисков.

1. Мониторинг финансового состояния и фактической деятельности заемщика

Риск–менеджер ежеквартально проводит мониторинг финансового состояния заемщика, поручителей, залогодателей с целью:

• контроля правильного применения кредитным подразделением нормативных документов банка (правильность расчета рейтинга (категории) финансового положения заемщика и лимита кредитоспособности (риска) на одного заемщика или группу связанных заемщиков);
• выявления проблемной задолженности (нестандартных активов) путем анализа негативных факторов риска.

Условно мониторинг можно разделить на 5 этапов.

Мониторинг нарушений кредитным подразделением нормативных документов банка:

• выявление и исправление ошибок, допущенных кредитным подразделением при расчете рейтинга (категории) финансового положения заемщика, поручителей, залогодателей и расчета лимита кредитоспособности (риска), в случае наличия;
• выявление и отправление на доработку мониторинга финансового состояния заемщика кредитному подразделению, по причине неполного объема предоставленной в ДКР информации (например, отсутствие расшифровок основных статей баланса), необходимой для проведения мониторинга, либо в связи с неудовлетворительным качеством и (или) достоверностью предоставленной информации;
• выявление расхождений в параметрах сделки (срок и сумма кредита, обязательные - до предоставления кредита, и отлагательные - после предоставления кредита) по сравнению с параметрами сделки, утвержденными кредитным комитетом на момент принятия им решения о предоставлении кредита (все параметры сделки зафиксированы в протоколе кредитного комитета).

Выявление негативных тенденций (факторов риска) в бизнесе заемщика, поручителей, залогодателей и определение категории их проблемности. Например, категории проблемности можно разделить условно на 3 вида:

«Норма» - отсутствие факторов риска, способных оказать негативное влияние на изменение финансового состояния заемщика на ближайшую перспективу (наличие положительных тенденций развития бизнеса);

«Контроль» - наличие факторов риска, способных оказать негативное влияние на изменение финансового состояния заемщика на ближайшую перспективу (наличие негативных тенденций развития бизнеса);

«Проблема» - в результате мониторинга финансового состояния выявлено ухудшение финансового состояния заемщика, поручителя, залогодателя и/или и связанных сторон или выявлены факторы риска, способные оказать существенное негативное влияние на изменение финансового состояния заемщика на ближайшую перспективу, существенным образом увеличивающее кредитные риски банка по сравнению с рисками, имевшимися на момент принятия решения о кредитовании и/или по сравнению с результатами предыдущего мониторинга (наличие тенденций развития бизнеса, несущих угрозы).

При выявлении негативных факторов риска в бизнесе заемщика анализируются также отраслевые и производственные риски заемщика. В случае если заемщик относится к группе компаний, необходимо проводить мониторинг как самого заемщика, так и группы в целом.

В случае если заемщик предоставляет в банк экономически обоснованные причины ухудшения его финансового положения и перспективы улучшения финансового состояния на ближайшее будущее, банк может не применять меры по снижению рисков, указанные в далее в п.4.2.2.

Анализ изменения структуры кредитного портфеля с точки зрения проблемности активов - как и почему изменилась доля категории «норма», «контроль», «проблема» в общем объеме кредитного портфеля (готовится заключение об изменении уровня рисков, принятых банком в рамках кредитной сделки).

Разработка предложений по управлению рисками конкретной сделки в случае выявления негативных факторов риска или плана мероприятий по работе с проблемной задолженностью с установлением контрольных сроков исполнения.

Выявление ошибок при создании резерва по результатам мониторинга и внесение предложений по их корректировке.

2. Мониторинг залога

Мониторинг залога включает в себя контроль за достаточностью, состоянием и ликвидностью принятого обеспечения в соответствии внутренними документами банка, а также за изменением его рыночной стоимости.

Особое внимание следует уделить обеспечению с недостаточной ликвидностью. Необходимо контролировать оперативность и четкость контроля за состоянием принятого обеспечения в течение всего срока пользования кредитом. Проверка наличия заложенного имущества может проводиться на основании отчета залоговой службы и на основании данных складского и бухгалтерского учета, представляемых залогодателем.

Пример отчета залоговой службы

ООО «Мир»

Заключение о сохранности, ликвидности и стоимости заложенного имущества на 01.03.2009г.

1. Товары в обороте по договору залога № 1 от 01.02.2008г.

Последний осмотр заложенного имущества производился по состоянию на 01.02.2008г.. На складе, расположенном по адресу: СПб, ул.Рима, Н2 находится сахарный песок на общую сумму 50 000 000 руб.

По данным, полученным в результате инспекции на складе, можно сделать вывод о невыполнении условия о минимальной стоимости заложенного имущества (поддержание минимального остатка товаров на складе). Минимальная стоимость предмета залога определена в сумме 80 000 000 руб. Предмет залога ликвиден. Срок реализации по залоговой стоимости составит не более 180 дней.

2. Оборудование по договору залога основных средств № 2 от 01.02.2008г.

Вывод

Общая залоговая стоимость обеспечения = 38 274 250 рублей (50 000 000 * 0,5 + 43 500 * 0,3 + 747,5 * 0,3 = 25 000+13 050+ 224,25).

Выводы и предложения риск-менеджера

Задолженность по кредиту составляет 53 000 000,00 рублей (в т.ч. основной долг – 50 000 0000,00 руб. и проценты на весь период кредитования – 3 000 000,00 рублей). Общая нехватка залогового обеспечения составляет 14 725 750,00 рублей (50 000 000,00 – 38 274 250,00). В ходе анализа рисков обеспечения выявлено следующее:

• договор страхования автотранспортных средств закончился месяц назад и не был своевременно продлен заемщиком;
• в описи имущества к Договору залога оборудования № 2 от 01.02.2008г. не указаны идентификационные признаки пресс-формы, а именно заводской номер (указан только инвентарный номер).

В качестве снижения рисков обеспечения целесообразно:

• проработать вопрос о замене автопогрузчиков на более ликвидный залог;
• на еженедельной основе контролировать остаток товаров на складе с выездом к заемщику и с предоставлением соответствующего отчета в ДКР;
• в случае дальнейшего снижения товаров на складе и непредоставлением заемщиком более ликвидного обеспечения (вместо автопогрузчиков) необходимо вынести вопрос о досрочном частичном взыскании кредита;
• проработать вопрос о перекрестном залоге по второму кредиту (нежилое помещение);
• продлить договор страхования автотранспортного средства сроком, превышающим на 3 месяца срок действия кредитного договора;
• оформить дополнительное соглашение к Договору залога № 2 от 01.02.2008г., в котором указать заводские номера объекта залога.

3. Мониторинг исполнения заемщиком условий кредитного договора и мониторинг обслуживания долга

Риск-менеджер, как правило, контролирует проводимый кредитным департаментом или отделом сопровождения мониторинг исполнения заемщиком условий кредитного договора. В случае, если такой мониторинг не ведется, риск-менеджеру необходимо самому составить форму соответствующего отчета и вести его на ежемесячной основе с целью своевременного выявления рисков. В отчете должны отражаться отлагательные и обязательные условия кредитной документации:

- целевое использование кредитных средств (определяется по выпискам с расчетного счета заемщика в банке и по линии СЭБ);

- лимит выдачи и задолженности;

- поддержание оборотов по счету в банке;

- ограничение долговой нагрузки;

- безакцептное списание;

- выполнение заемщиком прочих отлагательных условий кредитной документации:

• предоставление справок из налоговых органов об отсутствии задолженности;
• предоставление справок из банков об отсутствии просроченной задолженности и картотеки № 2;
• предоставление актуальной выписки из ЕГРЮЛ;
• предоставление любой иной документации, отсутствие которой может привести к возникновению рисков (например, если заемщик не предоставил дополнительные соглашения к имевшимся договорам займа о продлении срока их действия таким образом, чтобы он превышал срок действия кредитного договора, заключенного с данным банком),
• предоставление копий всех кредитных договоров и договоров залога/договоров поручительств с другими банками;
• прочее;

- выполнение заемщиком прочих обязательных условий кредитной документации:

• предоставление в срок различной документации (лицензии, разрешения, отчеты и т.д.);
• перевод паспортов сделок в банк;
• изменение реквизитов в договорах с контрагентами;
• срок перевода оборотов;

- соблюдение графика погашения кредита и процентов;

- прочие обязательства заемщика, невыполнение которых может привести к увеличению рисков банка.

Целесообразно заносить в отчет все отлагательные и обязательные условия кредитного договора/ договоров залога / договоров поручительства сразу на момент предоставления кредита в разрезе каждого заемщика. Необходимо фиксировать применение штрафных санкций и реализацию права досрочного истребования кредита в случае нарушения заемщиком определенных условий договоров. В выводах риск-менеджер отражает нарушения и предлагает либо план мероприятий, либо обосновывает неприменение к заемщику штрафных санкций, повышенных процентов, право на досрочное истребование кредита и т.д.

4. Мониторинг исполнения решений и мероприятий, утвержденных кредитным комитетом (КК), в т.ч. предложенных риск-менеджером

Риск-менеджер на постоянной основе осуществляет контроль за исполнением кредитующим подразделением:

• решений КК по вопросам кредитования;
• мероприятий по работе с проблемной задолженностью (выявленной на стадии мониторинга финансового состояния и фактической деятельности заемщика), утвержденных КК;
• иных предложений и мероприятий, разработанных ДКР в целях снижения кредитных рисков (выявленных на стадии мониторинга финансового состояния и фактической деятельности заемщика, а также мониторинга состояния залога) и утвержденных КК или департаментом рисков.