Крупному бизнесу

Что обязано делать МФО

Автор: Удальцова Я.В.

Как МФО исчисляет резервы? Подает ли МФО информацию в БКИ? Ведет ли МФО финансовый контроль? Это и многое другое рассмотрено в данной статье.

За последний год на МФО возложен ряд обязательств по начислению резервов по кредитам, финансовому мониторингу, расчету достаточности капитала и многие другие. Рассмотрим все по порядку.

БКИ

Федеральный закон №151-ФЗ устанавливает правовые основы осуществления микрофинансовой деятельности, определяет порядок регулирования деятельности МФО, устанавливает размер, порядок и условия предоставления микрозаймов, порядок приобретения статуса и осуществления деятельности МФО, а также права и обязанности Центрального банка Российской Федерации.

Напомним, что в соответствии со ст.2.п.3, микрозаём — это заем, предоставляемый займодавцем заемщику на условиях, предусмотренных договором займа, в сумме, не превышающей один миллион рублей. Пример, МФО - Протект финанс.

В соответствии со ст.16. МФО обязана подавать информацию по заёмщику в БКИ (Бюро кредитных историй) в соответствии с ФЗ N 218-ФЗ "О кредитных историях".

Резервы

Расчет резервов МФО ведет в соответствии с Указанием Банка России № 3321-У от 14.07.2014:

• Резервы на возможные потери по займам формируются ежеквартально по состоянию на последнее число квартала при наличии неисполненных (полностью либо частично) заемщиками обязательств по микрозаймам перед МФО, а также в отношении обязательств по реструктурированным микрозаймам, установленных по результатам инвентаризации задолженности по микрозаймам по состоянию на последнее число квартала.
   
• Резервы на возможные потери по займам формируются:
  - по сумме основного долга по микрозаймам, в которую не включаются: платежи в виде процентов за пользование микрозаймом, комиссионные вознаграждения, неустойки, иные платежи в пользу МФО, вытекающие из договора микрозайма;
  - по сумме требований по начисленным процентным доходам по микрозаймам, в которые включаются проценты за пользование микрозаймом, а также любые заранее установленные договором микрозайма доходы по микрозайму.
   
• Микрозаймы группируются по видам заемщиков и объединяются в следующие группы микрозаймов:
  - микрозаймы, предоставленные физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями;
  - микрозаймы, предоставленные индивидуальным предпринимателям;
  - микрозаймы, предоставленные юридическим лицам.
   
• Реструктурированные микрозаймы независимо от вида заемщиков объединяются в отдельную группу. Для целей настоящего Указания микрозаем признается реструктурированным, если микрофинасовая организация заключила с заемщиком дополнительное соглашение, изменяющее существенные условия первоначального договора микрозайма, на основании которого заемщик получает право исполнять обязательства по микрозайму в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения микрозайма, размера процентной ставки, порядка ее расчета).
   
• В зависимости от обеспечения исполнения обязательств по микрозайму последние подразделяются на следующие подгруппы: микрозаймы, обеспеченные залогом, поручительством, банковской гарантией; иные микрозаймы.
   
• В зависимости от наличия и продолжительности просроченных платежей по микрозаймам последние подразделяются на: микрозаймы без просроченных платежей; микрозаймы с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней; от 31 до 60 календарных дней; от 61 до 90 календарных дней; от 91 до 120 календарных дней; от 121 до 180 календарных дней; от 181 до 270 календарных дней; от 271 до 360 календарных дней; свыше 360 календарных дней.
   
• Задолженность по микрозаймам признается безнадежной, если микрофинансовой организацией предприняты необходимые и достаточные юридические и фактические действия по ее взысканию, возможность осуществления которых вытекает из закона, обычаев либо из договора микрозайма, и действия по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по микрозайму, при наличии документов и (или) актов уполномоченных государственных органов, необходимых и достаточных для принятия решения о списании безнадежной задолженности по микрозайму за счет сформированных под нее резервов, в том числе судебных актов, актов судебных приставов-исполнителей, актов органов государственной регистрации, а также иных актов, доказывающих невозможность взыскания безнадежной задолженности по микрозайму. Списание с баланса МФО безнадежной задолженности (в т.ч. процентов) по микрозайму является обоснованным при неисполнении заемщиком обязательств по договору микрозайма в течение не менее одного года до даты принятия решения о списании безнадежной задолженности по микрозайму.
   
• Размер резерва на возможные потери по займу, сформированный по основному долгу по микрозайму, не может превышать сумму основного долга по микрозайму. Резерв на возможные потери по займам в части требований по начисленным процентным доходам формируется в размере, равном отношению размера сформированного резерва на возможные потери по займам по основному долгу, определенного в соответствии с пунктами 4 - 6 настоящего Указания, к сумме основного долга по микрозайму в отношении соответствующих микрозаймов.
   
• Формирование резервов на возможные потери по займам осуществляется микрофинансовыми организациями в размере не менее:
  - 5 процентов от установленной в соответствии с настоящим Указанием суммы резервов на возможные потери по займам в срок не позднее 31 декабря 2014 года;
  - 30 процентов от установленной в соответствии с настоящим Указанием суммы резервов на возможные потери по займам в срок не позднее 31 декабря 2015 года;
  - 60 процентов от установленной в соответствии с настоящим Указанием суммы резервов на возможные потери по займам в срок не позднее 31 декабря 2016 года;
  - 100 процентов от установленной в соответствии с настоящим Указанием суммы резервов на возможные потери по займам в срок не позднее 31 декабря 2017 года.

Легализация

В целях выполнения МФО требований 115-ФЗ в соответствии с письмом ЦБ РФ №238-Т от 31.12.14. «ПО ПРОТИВОДЕЙСТВИЮ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МФО И ИХ УСЛУГ В ЦЕЛЯХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЯ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА», Банк России рекомендует следующее:

• В отношении физических лиц-резидентов — любой из информационных ресурсов, позволяющих осуществить проверку действительности паспорта гражданина РФ
  
  (http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2102, в формате .csv указанный ресурс доступен для скачивания по адресу http://services.fins.gov.ru/info-service.htm?sid=2000)
  
  
• В отношении юридических лиц-резидентов — информационные ресурсы о юридических лицах, которые находятся в процессе ликвидации (http://www.cbr.ru/egrulinfo/, а также информационные сервисы «Проверь себя и контрагента» и «Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица», размещенные на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети «Интернет»). Рекомендую проверять также и на банкротство.
  
  
• Указывать в заявке информацию о направлении расходования микрозайма и источниках доходов, за счет которых указанным лицом предполагается исполнение обязательств по договору микрозайма с возложением на заемщика обязанности обеспечить возможность осуществления такого контроля.
   
• О любых подозрениях немедленно сообщать в Федеральную службу по финансовому мониторингу.
   
• Физическое лицо обязано предоставлять информацию об источниках происхождения предоставляемых им денежных средств в случае, если МФО осуществляет привлечение денежных средств от физических лиц в наличной форме, либо отказаться от заключения договора и направить данную информацию в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

Классификатор необычных сделок можно посмотреть в Положении ЦБ РФ от 02 марта 2012 года № 375-П.

Собственный капитал

Норматив достаточности собственного капитала и ликвидности МФО рассчитывает в соответствии с Приказом Минина №42Н от 30.03.2012г. (достаточность собственных средств):

• Расчет экономических нормативов производится на основе данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности МФО. Отчетным периодом для расчета экономических нормативов является первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
   
• Норматив НМО1 расчитывается по следующей формуле:

, где:

К — собственные средства МФО, определяемые как сумма итога раздела III "Капитал и резервы" ("Целевое финансирование" для некоммерческих организаций) бухгалтерского баланса и суммы задолженности МФО по займам и кредитам, одновременно удовлетворяющим следующим условиям:
- заем или кредит предоставлен МФО, за исключением МФО, зарегистрированной в форме некоммерческого партнерства, физическими лицами и юридическими лицами, являющимися учредителями (акционерами, участниками) данной МФО;
- заем или кредит предоставлен на срок не менее 3 (трех) лет;
- договор займа или кредита содержит условие о том, что в случае банкротства МФО требование по этому займу или кредиту удовлетворяется после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;
А — активы МФО, определяемые как сумма итогов разделов I "Внеоборотные активы" и II "Оборотные активы" бухгалтерского баланса за вычетом суммы показателя "Денежные средства и денежные эквиваленты".

• Установить минимальное допустимое числовое значение норматива НМО1:
  - для МФО, зарегистрированных в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения, хозяйственного общества или товарищества, — 5 процентов;
  - для МФО, зарегистрированных в форме некоммерческого партнерства, — 50 процентов.

• Норматив ликвидности МФО (НМО2) (далее — норматив НМО2) определяет требования к минимальной величине отношения суммы ликвидных активов МФО к сумме краткосрочных обязательств МФО, необходимых для выполнения МФО обязательств по привлеченным займам физических лиц и юридических лиц.

• Норматив НМО2 расчитывается по следующей формуле:

, где:

ЛА — ликвидные активы МФО, определяемые как итог раздела II "Оборотные активы" бухгалтерского баланса за вычетом сумм показателей "Запасы", "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"»
КО — краткосрочные обязательства, определяемые как итог раздела V "Краткосрочные обязательства" бухгалтерского баланса за вычетом сумм показателей "Доходы будущих периодов" и "Оценочные обязательства" указанного раздела.

• Установить минимальное допустимое числовое значение норматива НМО2 в 70 процентов.

Выводы

Деятельность МФО начинает напоминать деятельность кредитных учреждений. Процедура предоставления займов, которая, казалось бы, должна быть простой, на деле все более утяжеляется регулятором. Это ведет к удорожанию займов в связи с ростом операционных расходов МФО.